申請(qǐng)人補(bǔ)充披露：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
項(xiàng)目 | 2016年 | 2015年 |
營(yíng)業(yè)收入（萬元） | 213,562.35 | 150,101.86 |
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（萬元） | 230,580.79 | 158,941.67 |
2015年度和2016年度，申請(qǐng)人銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入差異的原因主要是由于應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)、增值稅銷項(xiàng)稅等因素所致，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營(yíng)業(yè)收入之間的勾稽關(guān)系如下：
單位:萬元
項(xiàng)目 | 2016年度 | 2015年度 |
營(yíng)業(yè)收入 | 213,562.35 | 150,101.86 |
減：應(yīng)收票據(jù)期末余額減期初余額 | 3,019.60 | 3,442.97 |
減：應(yīng)收帳款期末余額減期初余額 | 19,250.08 | 10,843.98 |
加：預(yù)收帳款期末余額減期初余額 | 382.38 | -120.90 |
加：增值稅銷項(xiàng)稅額 | 39,047.68 | 23,113.31 |
加：當(dāng)期收回前期核銷的壞帳 | - | - |
減：當(dāng)期核銷的應(yīng)收賬款 | 212.35 | 339.43 |
減：當(dāng)期債務(wù)重組減少的應(yīng)收賬款 | - | - |
加：外幣應(yīng)收賬款結(jié)匯收益 | 203.33 | 565.30 |
減：質(zhì)量賠款支出 | 132.91 | 91.53 |
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | 230,580.79 | 158,941.67 |
現(xiàn)金流量表披露數(shù)據(jù) | 230,580.79 | 158,941.67 |
是否勾稽 | 是 | 是 |
2015年度、2016年度，申請(qǐng)人銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量分別為158,941.67萬元和230,580.79萬元，2016年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流量較2015年增長(zhǎng)45.07%，2016年凈利潤(rùn)較2015年增長(zhǎng)42.28%。申請(qǐng)人應(yīng)收賬款管理較好，同時(shí)隨著正極業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，申請(qǐng)人銷售規(guī)模有較大的增長(zhǎng)，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金逐步增長(zhǎng)。總體而言，申請(qǐng)人銷售回款較為良好，與申請(qǐng)人收入、經(jīng)營(yíng)情況相匹配。
2015年度和2016年度，申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、凈利潤(rùn)與應(yīng)收應(yīng)付的匹配關(guān)系如下：
單位：萬元
項(xiàng)目 | 2016年度 | 2015年度 |
凈利潤(rùn) | 26,164.64 | 18,429.02 |
加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 1,400.75 | 1,427.35 |
固定資產(chǎn)折舊 | 10,657.38 | 9,468.37 |
無形資產(chǎn)攤銷 | 846.53 | 581.09 |
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 | 2,645.26 | 2,795.14 |
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號(hào)填列） | 297.23 | 109.48 |
財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號(hào)填列） | 2,705.55 | 2,627.60 |
投資損失（收益以“－”號(hào)填列） | 14.57 | -4.97 |
遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號(hào)填列） | -513.49 | -356.43 |
遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“－”號(hào)填列） | - | - |
存貨的減少（增加以“－”號(hào)填列） | -12,977.54 | 738.72 |
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“－”號(hào)填列） | -31,300.20 | -14,571.16 |
經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“－”號(hào)填列） | 26,284.22 | 6,281.31 |
其他 | 547.08 | -1,484.38 |
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ | 26,771.97 | 26,041.13 |
經(jīng)核對(duì)上表各數(shù)據(jù)與相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)、相關(guān)科目發(fā)生額數(shù)據(jù)或相關(guān)科目增減變動(dòng)數(shù)據(jù)，相應(yīng)的勾稽關(guān)系準(zhǔn)確無誤。
2015年度和2016年度，申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與應(yīng)收應(yīng)付變動(dòng)情況的匹配關(guān)系如下：
單位：萬元
項(xiàng)目 | 2016年度 | 2015年度 | 變動(dòng)比例 |
營(yíng)業(yè)利潤(rùn) | 31,561.67 | 21,545.28 | 46.49% |
應(yīng)收賬款 | 63,716.79 | 44,466.71 | 43.29% |
應(yīng)付賬款 | 46,670.14 | 33,852.75 | 37.86% |
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ | 26,771.97 | 26,041.13 | 2.81% |
從上表可以看出，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款變動(dòng)趨勢(shì)基本保持一致，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2016年較2015年基本持平，主要原因系：第一，隨著申請(qǐng)人在正極材料產(chǎn)業(yè)鏈布局的打造完成，正極材料產(chǎn)能得到釋放，而申請(qǐng)人對(duì)正極業(yè)務(wù)信用政策、結(jié)算周期較負(fù)極業(yè)務(wù)長(zhǎng)；第二，申請(qǐng)人正極業(yè)務(wù)原材料主要為電池級(jí)氫氧化鋰，而目前行業(yè)內(nèi)電池級(jí)氫氧化鋰結(jié)算方式均為預(yù)付貨款，且申請(qǐng)人考慮氫氧化鋰的價(jià)格不斷上升，年末正極業(yè)務(wù)預(yù)付2-3個(gè)月貨款。綜合以上情況，導(dǎo)致申請(qǐng)人2016年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目變動(dòng)不一致。
主辦券商、會(huì)計(jì)師認(rèn)為，申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流波動(dòng)合理；營(yíng)業(yè)收入與銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金基本匹配；應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~三者數(shù)量關(guān)系合理，與申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)情況相符，并已在定向發(fā)行說明書中補(bǔ)充披露相應(yīng)內(nèi)容。
三、合規(guī)性審核意見
根據(jù)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)文件以及對(duì)反饋意見的回復(fù)，我會(huì)認(rèn)為，申請(qǐng)人信息披露基本符合《公司法》、《證券法》、《管理辦法》、《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報(bào)告書》、《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第4號(hào)——定向發(fā)行申請(qǐng)文件》等法律法規(guī)的規(guī)定，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)已就本次申請(qǐng)的相關(guān)問題依法發(fā)表了明確的意見。據(jù)此，我會(huì)同意深圳市貝特瑞新能源材料股份有限公司向特定對(duì)象發(fā)行股票的申請(qǐng)。
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